Как платить налоги на маркетплейсах

Как и в любых продажах, продавцы обязаны платить налог на маркетплейсах. При работе на Яндекс Маркете, Wildberries или Ozon важно правильно выбрать систему налогообложения, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и избежать возможных штрафов. Разберём налоговые режимы и как правильно платить налоги на каждом маркетплейсе.

Схемы налогообложения для работы на маркетплейсах

Для ИП на маркетплейсах налоги выплачиваются по одной из трёх основных систем:
— налог на профессиональный доход (НПД);

— упрощенная система налогообложения (УСН);

— общая система налогообложения (ОСНО).

Выбор того, как платить налоги на маркетплейсах, зависит от вашего статуса, объема продаж и других факторов. Рассмотрим каждую из них подробнее.

Налог на профессиональный доход (НПД) 

НПД предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги или продают товары, не привлекая наемных работников. Это наиболее выгодная система для тех, кто только начинает торговать через маркетплейсы и имеет небольшие обороты.

  • Ставка налога: 4% с доходов от физических лиц и 6% от юридических лиц.

Wildberries

Продавцы, работающие на маркетплейсе Wildberries по системе НПД, могут продавать товары физическим лицам без необходимости ведения сложной бухгалтерии. НПД освобождает от НДС и страховых взносов. Однако есть ограничения: товары должны быть собственного производства, а максимальный доход не может превышать 2,4 млн рублей в год.

Продавцы на НПД не могут привлекать наемных работников по трудовым договорам.

Ozon

Для продавцов на Ozon, которые используют НПД, есть возможность выбивать чеки в приложении «Мой налог» по итогам дня. Маркетплейс автоматически отправляет чеки покупателям, что упрощает процесс взаимодействия с клиентами. Однако важно учитывать, что налог рассчитывается с полной суммы продаж, а не с чистого дохода после вычета комиссии маркетплейса и расходов на доставку.

На Ozon физические лица и ИП, работающие по НПД, не могут продавать товары юридическим лицам. Также, если доход превысит 2,4 млн рублей в год, предприниматель должен перейти на другой налоговый режим.

Яндекс.Маркет

Яндекс Маркет поддерживает продавцов на НПД, предлагая удобную интеграцию с системой «Мой налог» для автоматического формирования чеков. Продавцы могут легко управлять своими продажами через личный кабинет на платформе, что снижает административные затраты.

Продавцы на НПД ограничены возможностью продавать только товары собственного производства, а также обязаны соблюдать лимит дохода в 2,4 млн рублей в год.

НПД является отличным вариантом для начинающих продавцов. Такой налог самозанятого на маркетплейсах позволяет уменьшить налоговую нагрузку. Однако необходимо учитывать ограничения и требования каждой платформы, а также правильно рассчитывать налог, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Зарегистрируйтесь в Smart Seller, чтобы увеличить продажи на Яндекс Маркете

Чтобы ИП мог использовать режим НПД, годовая выручка не должна превышать 2,4 млн ₽. Если это произойдет, предприниматель должен в течении 20 дней подать заявление на смену налогового режима. Если этого не сделать, до конца года за все последующие продажи придется платить НДФЛ 13%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН для маркетплейсов — одна из самых популярных систем налогообложения для продавцов, идеально подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом сотрудников и годовым оборотом до 200 000 000 ₽ умноженных на коэффициент-дефлятор (1,329 в 2024 году), то есть до 265, 8 млн ₽ (на 2024 год).

Единый налог при УСН, заменяет НДФЛ и НДС, но важно помнить что:

  • если ИП привозит товары из-за рубежа, то платить НДС он будет обязан даже на УСН;
  • если у ИП есть штат сотрудников, необходимо перечислять НДФЛ с их заработной платы.

Условия для УСН: 

  • не более 130 сотрудников в штате;
  • максимальная годовая выручка — 265, 8 млн ₽ (в 2024 году);
  • нет филиалов;
  • участие других компаний — не более 25%;
  • обязательная ежегодная отчётность.

    В 2025 году для индивидуальных предпринимателей на УСН произойдут важные изменения НДC, если их доход за предыдущий год или с начала текущего года превысит 60 000 000 ₽. Ставки НДС будут равны:
  • -5% при годовом доходе от 60 млн ₽ до 250 млн ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор;
  • -7% при годовом доходе от 250 мл ₽ до 450 мл ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор.

УСН применяется с одним из двух объектов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Оба варианта позволяют упростить налоговый учет, но отличаются по способу расчета.

🛍️ Если вы еще не зарабатываете на Яндекс Маркете, то зарегистрируйтесь и используйте промокод «MARKET_2935463», чтобы получить 10 000 бонусов на рекламу товаров

УСН «Доходы»

Этот вариант налогообложения предполагает уплату налога с общего объема полученных доходов. Особенность данной схемы в том, что ИП нет необходимости подтверждать расходы в документах, так как они не учитываются.

Ставки налога в 2024 году:

1) 6%, если доход не превышает 199,35 млн рублей, а количество сотрудников не больше 100;

2) 8%, если доход с начала года от 199,35 до 265,8 млн рублей, а сотрудников — от 101 до 130. 

  • Преимущества:
  1. Простой расчет налога: процент начисляется от общего дохода.
  2. Не требуется подтверждать расходы документально.
  • Кому подходит: Предпринимателям с небольшими расходами или тем, кто не может их подтвердить.

Если вы торгуете через Яндекс Маркет и получаете стабильные доходы без значительных расходов на производство или закупку товара, УСН «Доходы» будет удобным и простым вариантом. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%, что делает этот режим еще более выгодным​.

Пример подсчета налога по УСН «Доходы», ИП Кандратьев из Санкт-Петербурга в первом квартале 2024 года заработал 10 млн ₽. В этом случае квартальный платёж налога по УСН «Доходы» составит:

10 млн ₽ × 6% = 1,2 млн ₽

С 2025 года на УСН «Доходы» будет действовать единая ставка 6%  для всех доходов до 450 млн ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор, регионы так же смогут снижать её до 1%.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим налогообложения позволяет учитывать расходы, вычитая их из общего дохода перед расчетом налога. Он подходит для тех ИП, которые имеют значительные документально подтвержденные расходы, такие как закупка товаров, оплата аренды складов или зарплата сотрудников. Налог уплачивается на разницу между доходами и расходами.

Ставки налога в 2024 году:

15%, если доход от начала года не больше 199,35 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100; при этом регионы могут понижать ставку до 5%.

— 20%, если доход с начала года — от 199,35 до 265,8 млн рублей, а сотрудников — от 101 до 130.

  • Преимущества:
  1. Возможность снизить налоговую нагрузку за счет учета расходов.
  2. Идеально подходит для тех, кто активно вкладывается в бизнес (закупки, аренда, зарплата и т.д.).
  • Кому подходит: Предпринимателям с высокими подтвержденными расходами, которые можно документально обосновать.

Пример подсчета налога по УСН УСН «Доходы минус расходы», ИП Кандратьев из Санкт-Петербурга в первом квартале 2024 года заработал 10 млн ₽ и израсходовал 3 млн ₽. В этом случае налог по УСН «Доходы минус расходы» составит:

(10 млн ₽ - 3 млн ₽) x 15 % = сумма налога составит 1,05 млн ₽

С 2025 года на УСН УСН «Доходы минус расходы» будет действовать единая ставка 15%  для всех доходов до 450 млн ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор, регионы так же смогут снижать её до 5%.

Если вы занимаетесь продажей товаров, требующих регулярных закупок, или тратите значительные средства на рекламу и складские услуги, УСН «Доходы минус расходы» может значительно снизить налоговую нагрузку​.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это наиболее сложная и затратная система, но она обязательна для некоторых категорий продавцов, особенно для тех, кто работает с крупными заказчиками или имеет большие объемы продаж. По данной системе ИП не имеют ограничений по штату и доходу, но платят два налога.

Ставки налога в 2024: 

— НДС — в зависимости от категории товаров 10 или 20%. Этот налог оплачивает покупатель, но считать и начислять его должен продавец;

— НДФЛ — 13% с дохода. Если сумма больше 5 млн рублей в год, то 15% на остаток суммы

  • Преимущества:
  1. Отсутствие ограничений: можно иметь любую выручку и сколько угодно сотрудников.
  2. При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль.
  3. Начисление НДС покупателям привлекает крупных поставщиков.
  • Трудности: Необходимость ведения полноценного бухгалтерского учета, высокая налоговая нагрузка, высокая ставка по налогу на прибыль.

С 2025 года ставки НДФЛ изменятся, ИП на ОСНО должен будет платить со своего дохода:

  • 13% — если сумма меньше 2,4 млн ₽ в год;
  • 15% — от 2 400 000 до 5 млн ₽ в год;
  • 18% — от 5 000 000 до 20 млн ₽ в год;
  • 20% — от 20 000 000 до 50 млн ₽ в год;
  • 22% — свыше 50 млн ₽ в год.

ОСНО на маркетплейсах выбирают продавцы, которые работают с крупными объемами или сотрудничают с юридическими лицами, требующими НДС. Эта система налогообложения выгодна тем, кто ведет масштабную торговлю через маркетплейсы и имеет крупные контракты. При выборе ОСНО предпринимателю важно учитывать все налоги на маркетплейсах, включая НДС.

Как и зачем менять систему налогообложения

При работе на маркетплейсе важно регулярно анализировать финансовые показатели своего бизнеса. Если ваш доход вырос или вы изменили формат работы, возможно, вам стоит сменить систему налогообложения. Если вы начали привлекать сотрудников, то придется отказаться от НПД и перейти на УСН. Также, при увеличении оборота до значений, которые превышают лимиты для УСН, необходимо будет рассмотреть переход на ОСНО. 

Если выбранный налоговый режим не подходит для работы на маркетплейсе, смените его, выполнив следующие шаги:

  1. Убедитесь, что ваш бизнес соответствует критериям новой налоговой системы. 
  2. Подготовьте заявление о переходе на другую систему налогообложения. Формат заявления зависит от выбранной системы.
  3. Направьте в ФНС заявление вместе с документами, подтверждающими соответствие вашего бизнеса требованиям нового налогового режима.

Перейти в Smart Seller

Заполните форму
Пожалуйста, заполните все необходимые поля, чтобы мы смогли связаться с вами
*Отправляя заявку Вы даете согласие на обработку персональных данных
Заполните форму
Пожалуйста, заполните все необходимые поля, чтобы мы смогли связаться с вами
*Отправляя заявку Вы даете согласие на обработку персональных данных